县财政局关于印发《县级财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法》的通知
云财库发[2004]148号
县直各部门：
根据《云梦县财政国库管理制度改革实施方案》（云政办发[2004]35号）和《县直财政国库管理制度改革试点财政资金支付管理办法（试行）》云财库发[2004]147号的规定，在不改变预算单位会计主体、财务管理和会计核算职能的前提下，为保证国库管理制度改革的顺利实施，现将《县级财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法》印发给你们，请遵照执行。
2004年9月18日
附件：
县级财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法
根据《云梦县财政国库管理制度改革实施方案》(云政办发[2004]35号)和《县直财政国库管理制度改革试点财政资金支付管理办法(试行)》(云财库发[2004]147号)的有关规定，为适应财政国库管理制度改革试点资金会计核算的需要，制定本办法。
一、财政总预算会计
(一)资金清算的会计核算
1、财政总预算会计对通过县国库集中收付中心直接支付的资金，根据县国库集中收付中心每日报来的按部门分“类”、“款”、“项”汇总的《财政资金支出结算清单》，与县人行国库和预算外资金财政专户代理银行划款凭证核对无误后，分别列报预算内、外支出，会计分录为：
(1)预算内:
借：一般预算支出、基金预算支出
贷：国库存款
(2)预算外：
借：行政事业支出、专项支出、基本建设支出
贷：财政专户存款
2、财政总预算会计对授权预算单位支付的资金，根据各代理银行汇总的预算单位零余额账户授权支付数，与县人行国库和预算外资金财政专户代理银行汇总划款凭证及县国库集中收付中心按部门分“类”、“款”、“项”汇总的《财政资金支出结算清单》核对无误后，分别列报预算内、外支出，会计分录为：
(1)预算内：
借：一般预算支出、基金预算支出
贷：国库存款
(2)预算外：
借：行政事业支出、专项支出、基本建设支出
贷：财政专户存款
(二)实拨资金的会计核算
根据有关资金实行专户管理的核算需要，在现行《预算外资金财政专户核算制度》资产类增设“暂付款”(编号107)会计总账科目，并按资金性质及单位名称设置明细账。《财政总预算会计制度》“暂付款”(编号111)科目和《预算外资金财政专户核算制度》“暂付款”科目，分别用于核算从国库单一账户和预算外资金财政专户划入有关专户的资金划拨业务。本科目借方，登记财政总预算会计从国库单一
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